# Procedimiento ante visita de verificación del SAT > Fuente: Cap. 6 — *Sujetos Obligados: Manual de cumplimiento LFPIORPI*, Sergio Armando Cortina Ceballos. Transcripción verbatim de las secciones 6.4 (procedimiento paso a paso), 6.5 (derechos), 6.6 (desvirtuación) y 6.9 (checklist de autocorrección). Pendiente de cite-check humano (estado: pendiente-citecheck). --- ## Procedimiento paso a paso de una visita programada 1. **Notificación.** Recibe la notificación del SAT con la orden de verificación y la fecha de inicio. Tiene al menos 5 días hábiles para prepararse. 2. **Preparación.** Use ese tiempo para: - Revisar que todos los expedientes estén completos. - Verificar que los avisos estén presentados y tengan acuse. - Confirmar que los documentos de identificación de clientes estén en orden. - Preparar un espacio físico para que los verificadores trabajen. 3. **Inicio de la visita.** Los verificadores se presentan en la fecha y hora indicadas. Deben identificarse con credencial oficial y entregar la orden de verificación original. 4. **Desarrollo de la visita.** Los verificadores revisan los documentos. Usted (o la persona designada) debe estar presente para atender sus solicitudes. Los verificadores pueden: - Solicitar expedientes completos de clientes. - Pedir copias de documentos. - Revisar los sistemas informáticos. - Entrevistar al personal (si es relevante para la verificación). 5. **Acta de visita.** Al finalizar la revisión, los verificadores levantan un *acta de visita* que documenta: - Los hechos constatados durante la visita. - Los documentos revisados. - Las observaciones o irregularidades detectadas (si las hay). - Los plazos para subsanar las irregularidades. 6. **Plazo de subsanación.** Si el acta contiene observaciones, usted tiene un plazo de **5 días hábiles** (Artículo 9 del Reglamento) para presentar la documentación faltante o corregir las irregularidades. Esto se conoce como *desvirtuación de observaciones*. 7. **Resolución.** Después de analizar su respuesta, el SAT emite una resolución en la que determina si usted cumplió o no con sus obligaciones. Si no cumplió, se inicia el procedimiento sancionador. --- ## Derechos del sujeto obligado durante la visita | Derecho | ¿Qué implica? | |---|---| | Exigir la orden de verificación | El verificador debe presentar la orden firmada por autoridad competente. Sin orden, no hay visita válida. | | Exigir identificación | El personal del SAT debe acreditarse con credencial oficial. | | Que la visita se realice en el domicilio registrado | No pueden realizar la visita en otro lugar sin su consentimiento. | | Limitar la visita al alcance de la orden | Si la orden solo cubre ciertos períodos o fracciones, no están obligados a mostrar documentación de otros períodos. | | Contar con asesoría legal | Puede tener a su abogado presente durante toda la visita. | | Que le entreguen copia del acta | Al finalizar, debe recibir copia del acta de visita. | | Subsanar las observaciones | Tiene derecho a presentar documentación para desvirtuar las observaciones dentro del plazo establecido. | ### Lo que NO puede hacer durante la visita | Lo que NO puede hacer | ¿Por qué? | |---|---| | Negar el acceso | El Artículo 18, fracción VI obliga a facilitar las visitas. Negar el acceso es infracción grave. | | Ocultar o destruir documentos | Puede ser constitutivo de delito. | | Negarse a proporcionar información | Salvo que la información esté fuera del alcance de la orden. | | Interferir con la revisión | No puede obstruir el trabajo de los verificadores. | --- ## Proceso de desvirtuación de observaciones Si el acta de visita contiene observaciones, usted tiene la oportunidad de corregirlas. **Plazo:** 5 días hábiles a partir de la fecha en que se le notifica el acta, conforme al Artículo 9 del Reglamento. **¿Qué debe presentar?** Un *escrito de desvirtuación* dirigido a la autoridad que realizó la visita, en el que: 1. **Identifique cada observación** del acta, una por una. 2. **Para cada observación**, presente la documentación que la subsana. Por ejemplo: - Si faltaba un comprobante de domicilio: presente el comprobante faltante. - Si faltaba la identificación del BC: presente los documentos de identificación del BC. - Si un aviso no fue presentado: presente el aviso (aunque sea extemporáneo) y explique por qué no se presentó a tiempo. 3. **Argumente por qué** la documentación presentada demuestra que cumplió con la obligación. **Consejos prácticos:** - No ignore ninguna observación. Incluso las que le parezcan menores. Cada observación no atendida puede convertirse en una multa. - Sea puntual. El plazo corre y no se prorroga. Si no presenta su respuesta a tiempo, las observaciones se consideran firmes. - Acompañe cada documento con una explicación breve de cómo subsana la observación. - Conserve copia de todo lo que presente y del acuse de recepción. --- ## Checklist de autocorrección — Art. 55 LFPIORPI *(Para uso antes de la visita o en caso de detectar incumplimientos)* - [ ] ¿Ha identificado todos los avisos omitidos en los períodos que pretende regularizar? - [ ] ¿Ha verificado que la documentación faltante de los expedientes de clientes está completa y disponible? - [ ] ¿Ha confirmado que no hay una visita de verificación notificada o en curso? - [ ] ¿Ha verificado que no ha sido sancionado previamente por el mismo tipo de incumplimiento? - [ ] ¿Ha preparado un escrito que describa cada incumplimiento y la corrección realizada? - [ ] ¿Ha presentado los avisos omitidos a través del SPPLD (si aplica) y conservado los acuses? - [ ] ¿Ha documentado la fecha de la autocorrección y los fundamentos legales aplicables? - [ ] ¿Ha consultado con un asesor legal si existe riesgo de que el incumplimiento esté vinculado con operaciones ilícitas? --- ## Top 5 de infracciones detectadas en visitas de verificación | # | Infracción | ¿Por qué ocurre? | ¿Cómo evitarla? | |---|---|---|---| | 1 | No identificar al BC | El sujeto obligado no pregunta al cliente quién es el BC o no documenta la respuesta | Incorpore la pregunta del BC en su formato de identificación de clientes | | 2 | Expedientes incompletos | Falta algún documento (comprobante de domicilio, RFC, copia de identificación) | Use la checklist de expediente para cada cliente | | 3 | Avisos extemporáneos | El aviso se presenta después del día 17 | Use un calendario de cumplimiento con recordatorios automáticos | | 4 | No presentar informe de ceros | El sujeto obligado cree que si no hay operaciones no debe reportar | El informe en ceros es obligatorio siempre que no haya operaciones objeto de aviso | | 5 | Identificación vencida del cliente | El cliente presentó una identificación que ya no era válida y no se detectó | Verifique la vigencia de cada identificación al momento de la operación | --- *Plantilla elaborada con base en el Cap. 6 del libro "Sujetos Obligados: Manual de cumplimiento LFPIORPI" de Sergio Armando Cortina Ceballos. Estado: pendiente-citecheck. Referencias: Art. 9 Reglamento LFPIORPI; Art. 18 frac. VI; Art. 52-56 LFPIORPI; Art. 55 LFPIORPI.*